5 x 10 Steuertipps 2016 – Teil 2: Kinder, Partnerschaft und Vererben

Im zweiten Teil unserer Steuerserie erfahren Sie, welche Kantone die höchsten Kinderabzüge und Fremdbetreuungsabzüge gewähren. Zudem geben wir Ihnen nützliche Tipps zu den Themen Partnerschaft, Erbschaft und Schenkungen.

1. Enorme Unterschiede bei den Steuern für Familien

Der Kanton Genf hat nicht gerade den Ruf, steuergünstig zu sein. Tatsächlich jedoch zahlt eine Familie mit zwei Kindern und einem eher tiefen Einkommen nirgends weniger Steuern als in Genf. Bei einem Bruttoeinkommen von 80‘000 Franken verlangt der Fiskus nur gerade 350 Franken. Dahinter folgt – schon eher erwartungsgemäss – der Zug mit 360 Franken (siehe untenstehende Grafik). Ganz am anderen Ende der Skala sind die Kantonshauptstädte Bern, Solothurn und Neuenburg mit Steuerrechnungen zwischen 5300 und 6300 Franken – also rund 5000 Franken mehr als in Genf.

Auch bei einem hohen Bruttoeinkommen von 150‘000 Franken liegt die Steuerbelastung je nach Kanton extrem weit auseinander. Wie aus der Grafik ersichtlich, ist in diesem Fall Zug am günstigsten mit 3280 Franken, gefolgt von Schwyz und Sion. Am teuersten sind bei hohen Einkommen Solothurn, Delémont und Neuenburg. Hier muss die gleiche Familie bis zu 20‘600 Franken an Steuern bezahlen. Interessant ist im Weiteren, wie sich die Platzierung etlicher Kantone von den tiefen zu den hohen Einkommen verschiebt: So ist Liestal für Familien mit einem eher geringen Verdienst noch am fünftgünstigsten. Für reiche Familien dagegen fällt der Kanton auf Rang 20. Genau umgekehrt verhält es sich zum Beispiel in Sarnen (Obwalden): Dieser Kantonshauptort liegt auf Rang 19 bei einem Einkommen von 80‘000 Franken, steigt aber für reiche Familien auf Platz 7.

Wie stark die Steuern in den einzelnen Kantonen gesunken oder gestiegen sind, lesen Sie im Beitrag «Die Steuer-Rangliste für Familien».

Genf und Zug sind am günstigsten

2. Bis zu 12‘000 Franken Steuerrabatt pro Kind

Steuerabzug für Familien pro Kind

In den letzten Jahren sind die Steuerabzüge für Familien stark gestiegen, insbesondere auch mit der Einführung des Bundesgesetzes für die steuerliche Entlastung von Familien im Jahr 2011. In Bern beispielsweise hat sich der Kinderabzug innerhalb eines Jahrzehnts von 4400 auf 8000 Franken praktisch verdoppelt. Noch grosszügiger ist allerdings der Kanton Zug, wo pro Kind ein Einkommensabzug von 12‘000 Franken zugelassen ist. Hat das Kind sein 15. Altersjahr vollendet, dann steigt der Abzug sogar auf 18‘000 Franken. Knausriger sind dagegen die Kanton Appenzell Ausserrhoden, Jura, Nidwalden und Neuenburg, in welchen der zulässige Abzug für ein minderjähriges Kind zwischen 5000 und 6000 Franken liegt (vgl. nebenstehende Grafik).

Auf Bundesebene übrigens beträgt der Abzug je Kind einheitlich 6500 Franken. Hinzu kommt ein weiterer Abzug von 251 Franken pro Kind auf dem berechneten Steuerbetrag.

3. Doppelverdiener mit fremdbetreuten Kindern zahlen viel weniger Steuern

Die unter Punkt 1.) aufgeführten Steuerbelastungen gelten für Familien mit zwei Kindern, in welcher lediglich ein Elternteil arbeitet und die Kinder zuhause betreut sind.

Wenn dagegen beide Eltern arbeiten und die Kinder in einer Krippe oder einem Hort betreut sind, sinkt die Steuerbelastung je nach Kanton nochmals deutlich ab.

Beispielsweise in Graubünden: Hier sinkt die Steuerbelastung bei einen Bruttoeinkommen von 120‘000 Franken von 7800 auf 2700 Franken. Deutlich geringer ist der Steuervorteil dagegen in Bern: Beim gleichen Einkommen sinkt die Steuerbelastung lediglich von 12‘000 auf 8500 Franken, wenn beide Eltern arbeiten und die Kinder fremdbetreut sind.

Ein wichtiger Faktor für diese kantonal sehr unterschiedliche Besteuerung ist der so genannte Fremdbetreuungsabzug. In der unten stehenden Tabelle sehen Sie den maximalen Abzug für die Kinderbetreuungskosten in sämtlichen Kantonen. Interessant ist übrigens, dass vier Kantone (Nidwalden, Zug, Luzern und Wallis) auch einen Abzug für die Eigenbetreuung der Kinder eingeführt haben.

Abzug Kinderbetreuungskosten nach Kanton

4. Die Einkommenslimite beim Ausbildungsabzug beachten

Bund und Kantone lassen auch einen Ausbildungsabzug zu. Die entsprechenden Kosten muss der Steuerzahler belegen können. Die Höhe des Abzugs variiert von Kanton zu Kanton. Eine Altersgrenze von 25 beziehungsweise 26 Jahren kennen nur die Kantone TG, TI, ZH und GE. In vielen Kantonen besteht hingegen eine Limite für das Einkommen des unterstützten Kindes. Auch hier ist die Spannbreite sehr gross und reicht je nach Kanton von 10‘000 bis über 20‘000 Franken.

Auch bei der Höhe des maximalen Ausbildungsabzugs bestehen grosse kantonale Unterschiede. In Nidwalden zum Beispiel beträgt dieser lediglich 1600 Franken, während im Tessin je nach Schule das steuerbare Einkommen um bis zu 13‘400 Franken reduziert werden kann.

Auch die Kosten für den Besuch einer Privatschule sind in manchen Kantonen auf Stufe der Staatssteuern absetzbar. Voraussetzung ist allerdings, dass diese in einem engen Zusammenhang mit der schulischen Grundausbildung stehen.

5. «Heiratsstrafe»: Nebst den Steuern sind auch die Folgen für die AHV zu berücksichtigen

Ende Februar stimmt das Volk über die Initiative «Für Ehe und Familie – gegen die Heiratsstrafe» ab. Die steuerliche Benachteiligung von Ehepaaren gilt schon seit einiger Zeit als heisses politisches Eisen. Allerdings haben Bund und Kantone bereits etliche Massnahmen umgesetzt, um die so genannte Heiratsstrafe zu lindern. Dadurch gibt es inzwischen auch viele Situationen, in denen ein Paar steuerlich besser gestellt ist, wenn es in einer Ehe statt in einem Konkubinat lebt. Tendenziell lässt sich festhalten:

 Je weniger ein Paar verdient, desto eher lohnt sich eine Heirat. Und auch je unterschiedlicher die Einkommen beider Partner sind, desto besser fahren sie mit der Ehe.

Beim finanziellen Vergleich Ehe vs. Konkubinat spielen allerdings nicht nur steuerliche Faktoren eine Rolle. Zu berücksichtigen ist überdies, dass die Form des Zusammenlebens auch für die Vorsorge weitreichende Auswirkungen hat: So erhält ein Ehepaar in der AHV eine Rente von maximal 3525 Franken (das entspricht 150 Prozent der Einzelrente von 2350 Franken). Im Konkubinat dagegen können die beiden maximalen Einzelrenten kumuliert bis zu 4700 Franken im Monat erreichen. Doch im Todesfall eines Ehepartners hat man in der AHV den grossen Vorteil, eine Hinterlassenenrente zu bekommen, während man im Konkubinat leer ausgeht.

6. Nur regelmässige Unterhaltsbeiträge lassen sich abziehen

Wer monatliche Alimente bezahlt, kann diesen Betrag vom Einkommen abziehen. Umgekehrt muss der Empfänger diese versteuern und darf dafür den Kinderabzug geltend machen. Bei den Kinderalimenten gilt dies nur bis zur Volljährigkeit. Keinen Steuerabzug gibt es für den Leistenden hingegen bei Alimenten in Form einer einmaligen Kapitalleistung. Diese sind dafür beim Empfänger steuerfrei. Die einzige Ausnahme bildet der Kanton Wallis – er behandelt Kapitalleistungen wie wiederkehrende Leistungen.

7. Eine Trennung erhöht zunächst die Steuerlast

Ehepaare werden im Jahr der Scheidung oder Trennung in den meisten Kantonen separat besteuert.Dadurch kann die Steuerbelastung insgesamt um bis zu 50 Prozent steigen. Erfolgt also die Trennung am Jahresende, dann lassen sich für das laufende Jahr noch keine oder erst wenige Unterhaltsbeiträge von der Steuer abziehen. Eine Scheidung sollte daher besser auf den Jahresbeginn gelegt werden. Für Personen in eingetragenen Partnerschaften gilt sinngemäss dasselbe.

8. Ein Darlehen an die Kinder prüfen

Anstelle eines Erbvorbezugs oder einer Schenkung können Eltern ihren Kindern auch ein Darlehen gewähren. Steuerrechtlich verbleibt das Vermögen somit beim Darlehensgeber, welcher allfällige Zinsen als Ertrag ausweisen muss. Umgekehrt darf der Empfänger, also das Kind, die Schuld beim Vermögen und allfällige Zinsen beim Einkommen abziehen. Mit dem Darlehen können die Kinder zum Beispiel auch steuerbegünstigte Einzahlungen die dritte Säule vornehmen, welche sie ohne diese finanzielle Überbrückung vielleicht nicht tätigen könnten.

Ein Darlehen hat im Vergleich zur Schenkung den Vorteil, dass das Kapital im Bedarfsfall wieder zurückgefordert werden kann.

Wichtig ist, dass die Vereinbarung in einem schriftlichen Vertrag festgehalten wird.

9. Vorsicht bei Schenkungen

Bei Schenkungen an Konkubinatspartner können je nach Kanton hohe Schenkungssteuern entstehen. Dasselbe gilt für Schenkungen an Schwiegersöhne oder Schwiegertöchter. Der Steuersatz für Nichtverwandte erreicht dabei bis zu 50 Prozent. Als Alternative zur Schenkung kommt auch hier ein Darlehen infrage (vgl. Punkt 8). Übrigens: Bei Vermögenswerten, die voraussichtlich stark an Wert gewinnen, kann sich eine frühzeitige Übergabe lohnen, da der Wertzuwachs bis zur Erbteilung nicht mehr von der Erbschaftssteuer erfasst wird. Zu berücksichtigen ist im Weiteren, dass etliche Kantone einen Freibetrag bei Schenkungen kennen.

10. Erbschaften auf Schwarzgeld prüfen

Seit dem Jahr 2010 hat der Bund eine vereinfachte Nachbesteuerung für Erben eingeführt. Dabei beziehen sich die Nachsteuern inklusive Verzugszinsen lediglich auf die letzten drei Steuerperioden vor dem Todesjahr. Diese Regelung kommt allerdings nur zur Anwendung, wenn die Steuerbehörden bis dahin keine Kenntnis von einer Steuerhinterziehung des Verstorbenen hatten und die Erben ihre Mitwirkungspflichten erfüllen, also insbesondere ein vollständiges Nachlassinventar erstellen. Zudem gilt das vereinfachte Verfahren nur für Steuern der verstorbenen Person.

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